Comment NetSuite gère-t-il l’élimination automatisée du coût des ventes dans les transactions inter-sociétés ?

La fonctionnalité d’élimination automatique de NetSuite traite les transactions intra-groupe afin de garantir l’exactitude des états financiers consolidés. Le traitement du coût des marchandises vendues (COGS) au cours de ce processus peut être compris à l’aide des exemples suivants, qui illustrent à la fois les transferts inter-sociétés effectués dans des conditions de pleine concurrence et ceux effectués dans des conditions non conformes au principe de pleine concurrence. La fonctionnalité d’élimination automatique de NetSuite traite les transactions inter-sociétés afin de garantir l’exactitude des états financiers consolidés. Le traitement du coût des marchandises vendues (COGS) au cours de ce processus peut être compris à l’aide des exemples suivants, qui illustrent à la fois les transferts inter-sociétés effectués aux conditions du marché et ceux effectués à des conditions préférentielles.Transactions inter-sociétés à des conditions de pleine concurrence (à l’aide de commandes client et de commandes d’achat)Prenons l’exemple d’une entreprise internationale comptant deux filiales, FROM et TO, pour lesquelles un article a un coût de 16,00 $ et un prix de transfert de 20,00 $.

1. Scénario : la filiale TO reçoit une commande d’un client externe mais ne dispose pas de stock disponible. La filiale FROM dispose de l’article en stock.

2. Bon de commande inter-sociétés : la filiale TO crée un bon de commande inter-sociétés pour l’article.

3. Commande client inter-sociétés et exécution (filiale FROM) : La filiale FROM valide et génère la commande client inter-sociétés, puis l’exécute le jour même.

Debit COGS $ 16.00Credit Inventory $ 16.00

1. Réception de l’article (filiale TO) : La filiale TO reçoit l’article.

Debit Inventory $ 20.00Credit Inventory Received not Billed $ 20.00

1. Facturation (filiale FROM) : la filiale FROM facture la filiale TO.

Debit Intercompany AR $ 20.00Credit Interco Sales $ 20.00

1. Facture fournisseur inter-sociétés (filiale TO) : la filiale TO reçoit la facture inter-sociétés et crée la facture fournisseur inter-sociétés.

Debit Inventory Received not Billed $ 20.00Credit Intercompany AP $ 20.00

1. Exécution de la tâche d’élimination : lorsque la tâche d’élimination est exécutée, les écritures suivantes sont générées :

Debit Intercompany AP $ 20.00Credit Intercompany AR $ 20.00Debit Interco Sales $ 20.00

Remarque : dans le cadre de transferts inter-sociétés à des conditions de marché, la documentation NetSuite déconseille généralement de marquer les comptes de coût des ventes pour élimination au cours de cette tâche.

1. Vente et facturation externes (filiale TO) : la filiale TO expédie l’article au client externe et lui adresse la facture.

Debit COGS $ 20.00Credit Inventory $ 20.00

Transactions inter-sociétés non réalisées aux conditions du marché (à l’aide d’ordres de transfert inter-sociétés)

1. Exécution de la commande (filiale A) :

Dr. Inventory in Transit 1,000.00 Sub ACr. Inventory Asset 150.00 Sub A

1. Réception de l’article (filiale B) :

Dr. Inventory Asset 1,000.00 Sub BCr. Inventory in Transit 1,000.00 Sub ACr. Interco AR/AP 1,000.00 Sub BDr. Interco AR/AP 1,000.00 Sub A

1. Écriture d’élimination (filiale d’élimination) :

Dr. Interco Revenue 850.00 Elim SubCr. COGS 850.00 Elim Sub

Dans les deux scénarios, le processus d’élimination automatisé traite les soldes inter-sociétés. L’ajustement du coût des ventes observé lors de l’élimination est généralement lié à la marge bénéficiaire comptabilisée sur le transfert inter-sociétés, laquelle est ensuite éliminée afin de refléter le coût réel pour l’entité consolidée.Il est important de noter que si un article transféré en interne n’est pas vendu par la suite à un client externe au cours de la même période comptable, les ajustements automatisés du coût des ventes peuvent entraîner des résultats comptables inattendus. Cela peut se traduire par un crédit au poste « Coût des ventes » qui ne correspond pas nécessairement à l’état actuel des stocks.Il n’existe aucun moyen direct de modifier le comportement par défaut de NetSuite concernant cet ajustement automatisé du coût des ventes. Les organisations qui ont besoin d’un traitement comptable différent pour le coût des ventes inter-sociétés, ou qui ne peuvent pas s’adapter aux ajustements automatisés du système, doivent évaluer soigneusement l’utilisation de la fonctionnalité d’élimination automatique et envisager des ajustements manuels ou d’autres configurations des transactions inter-sociétés.